Mémoires d'Actuariat
Sensibilité de l'engagement actuariel au turnover : lissages non paramétriques et approche prédictive grâce aux méthodes de classification
Auteur(s) BERGUIG M.
Société Mercer France
Année 2023
Résumé
Ce mémoire traite de l'hypothèse du taux de turnover intervenant dans le calcul des engagements sociaux d'une entreprise. Il s'agit d'une hypothèse délicate à établir car elle n'est pas clairement définie dans la norme IAS 19 qui encadre la valorisation et la comptabilisation des engagements. La norme demande à chaque entreprise de refléter le plus fidèlement possible la réalité des taux de sorties observés à travers la construction de tables de taux de démissions. La duration des régimes considérés (indemnité de fin de carrière, médailles du travail et régime de retraite à prestations définies) étant de plusieurs années, les tables construites doivent donner une tendance long terme de la probabilité de présence du salarié au moment de la prestation. Les taux bruts de démissions par âge, par ancienneté et par catégorie socio-professionnelle ont été construits. Les aspérités de ces taux dues aux fluctuations d’échantillonnage ont été traitées grâce à plusieurs techniques de lissages. La méthode utilisée par Mercer est l'ajustement d'une table de référence par rapport aux taux de démissions des 3 dernières années. Elle a l’avantage d’être simple et de tenir compte des démissions sur plusieurs années mais suppose une allure de la courbe de turnover invariante au fil des ans et commune à toutes les entreprises. Les lissages non paramétriques mis en œuvre ont l’avantage de ne pas donner d’a priori à l’allure de la courbe et d’utiliser au mieux l’information contenue dans les données. L'impact du choix de la table lissée sur l'engagement est mesuré et des sensibilités sont appliquées grâce à la construction d’intervalles de confiance pour les taux estimés. Enfin, une approche prédictive du turnover est présentée dans l'idée d'utiliser les prédictions individuelles de démission pour le calcul de l'engagement et de déterminer les variables les plus influentes pour sa prédiction parmi les caractéristiques des individus.
Abstract
This thesis deals with the issue of the turnover assumption in the calculation of the employee benefit obligations. This assumption is quite difficult to establish since it is not clearly defined in IAS 19 standard. The standard asks each company to reflect faithfully the reality of the turnover rates observed within the company through resignation rates tables. The duration of the retirement indemnity plan, jubilees plan and defined benefit pension plan is over several years, therefore tables have to describe a long-term trend of the likelihood of not leaving the company at the moment of the benefit. The gross rates of resignations by age, seniority and socio-professional category have been set up. To face the irregularities and roughness of the curve due to sampling fluctuations, we applied different smoothing techniques. The method used by Mercer consists in the adjustment of an initial table with the average resignation rates of the last three years. Although it is a simple and takes into account the resignations over several years, it assumes that the shape of the curve will remain the same over the years since the initial shape is only vertically shifted. Then, non-parametric smoothing are implemented, they have the advantage to make the best use of the information contained in data. The impact of every smoothing table on the obligation of the three plans is evaluated. Thanks to confidence intervals for the turnover rates, sensitivities of the obligation to these tables are presented. Finally, we present a predictive approach of the turnover in order to use individual predictions in the calculus of the obligation and also to determine the most significant variables for its prediction among the characteristics of individuals.
Mémoire complet
Auteur(s) BERGUIG M.
Société Mercer France
Année 2023
Résumé
Ce mémoire traite de l'hypothèse du taux de turnover intervenant dans le calcul des engagements sociaux d'une entreprise. Il s'agit d'une hypothèse délicate à établir car elle n'est pas clairement définie dans la norme IAS 19 qui encadre la valorisation et la comptabilisation des engagements. La norme demande à chaque entreprise de refléter le plus fidèlement possible la réalité des taux de sorties observés à travers la construction de tables de taux de démissions. La duration des régimes considérés (indemnité de fin de carrière, médailles du travail et régime de retraite à prestations définies) étant de plusieurs années, les tables construites doivent donner une tendance long terme de la probabilité de présence du salarié au moment de la prestation. Les taux bruts de démissions par âge, par ancienneté et par catégorie socio-professionnelle ont été construits. Les aspérités de ces taux dues aux fluctuations d’échantillonnage ont été traitées grâce à plusieurs techniques de lissages. La méthode utilisée par Mercer est l'ajustement d'une table de référence par rapport aux taux de démissions des 3 dernières années. Elle a l’avantage d’être simple et de tenir compte des démissions sur plusieurs années mais suppose une allure de la courbe de turnover invariante au fil des ans et commune à toutes les entreprises. Les lissages non paramétriques mis en œuvre ont l’avantage de ne pas donner d’a priori à l’allure de la courbe et d’utiliser au mieux l’information contenue dans les données. L'impact du choix de la table lissée sur l'engagement est mesuré et des sensibilités sont appliquées grâce à la construction d’intervalles de confiance pour les taux estimés. Enfin, une approche prédictive du turnover est présentée dans l'idée d'utiliser les prédictions individuelles de démission pour le calcul de l'engagement et de déterminer les variables les plus influentes pour sa prédiction parmi les caractéristiques des individus.
Abstract
This thesis deals with the issue of the turnover assumption in the calculation of the employee benefit obligations. This assumption is quite difficult to establish since it is not clearly defined in IAS 19 standard. The standard asks each company to reflect faithfully the reality of the turnover rates observed within the company through resignation rates tables. The duration of the retirement indemnity plan, jubilees plan and defined benefit pension plan is over several years, therefore tables have to describe a long-term trend of the likelihood of not leaving the company at the moment of the benefit. The gross rates of resignations by age, seniority and socio-professional category have been set up. To face the irregularities and roughness of the curve due to sampling fluctuations, we applied different smoothing techniques. The method used by Mercer consists in the adjustment of an initial table with the average resignation rates of the last three years. Although it is a simple and takes into account the resignations over several years, it assumes that the shape of the curve will remain the same over the years since the initial shape is only vertically shifted. Then, non-parametric smoothing are implemented, they have the advantage to make the best use of the information contained in data. The impact of every smoothing table on the obligation of the three plans is evaluated. Thanks to confidence intervals for the turnover rates, sensitivities of the obligation to these tables are presented. Finally, we present a predictive approach of the turnover in order to use individual predictions in the calculus of the obligation and also to determine the most significant variables for its prediction among the characteristics of individuals.
Mémoire complet
