Mémoires d'Actuariat
Paramétrage de différentes hypothèses actuarielles sur un portefeuille emprunteur dans le cadre de la norme IFRS17
Auteur(s) GINOVART A.
Société SwissLife
Année 2023
Confidentiel jusqu'au 09/05/2025
Résumé
Le 18 mai 2017, l’IASB a publié IFRS17, la norme comptable internationale remplaçant IFRS4 depuis début 2023. Cette norme donne des méthodes de comptabilisation, d’évaluation et de présentation des comptes pour les entreprises d’assurance. Pour la première fois, la présentation de ces comptes dépend du modèle de l’assureur. Une attention particulière est donc placée sur les écarts d’experience dans le compte de résultat et sur les sensibilités des indicateurs financiers, car ceux-ci permettent de critiquer le modèle employé, et en fin de compte, les indicateurs financiers du bilan. Puisque les comptes dépendent du modèle, nous avons dû améliorer le nôtre, notamment concernant les groupes de contrats. Dans ce mémoire, nous essayons trois jeux d’hypothèses différents, pour étudier leurs impacts sur les éléments du bilan et du compte de résultat, et en déduire le meilleur jeu d’hypothèses. Pour ce faire, nous comparons les bilans des 3 méthodes utilisées, au travers du BEL et de la CSM, leurs comptes de résultat, avec d’un côté les écarts d’expérience et de l’autre la performance financière due à la reconnaissance de CSM, et enfin les sensibilités de leurs BEL.
Abstract
On May 18th, 2017, the international accounting standard IFRS17 was published by the IASB. It has superseded IFRS4 since the beginning of the year. Procedures for accounting, evaluation and presentation of accounts have been given for insurance entities. For the first time ever, these presentations depend on the model used by the insurer. Experience variances in profit and loss statements and sensitivities on the financial indicators are particularly watched, as they are a tool to judge the model, and in the end, the financial indicators in the balance sheet. Our model had to be improved, since it was directly linked to our financial statements, especially for groups of contracts. In this thesis, we try three different sets of hypothesis to study their impact on our financial statements and to determine the best set out of the three. To do so, we compare all of their balance sheets, especially the BEL and the CSM. We also compare their profit and loss statements, mainly through their CSM recognition and their experience variances. Finally, we use the sensitivity of their BEL be able to rank them.
Auteur(s) GINOVART A.
Société SwissLife
Année 2023
Confidentiel jusqu'au 09/05/2025
Résumé
Le 18 mai 2017, l’IASB a publié IFRS17, la norme comptable internationale remplaçant IFRS4 depuis début 2023. Cette norme donne des méthodes de comptabilisation, d’évaluation et de présentation des comptes pour les entreprises d’assurance. Pour la première fois, la présentation de ces comptes dépend du modèle de l’assureur. Une attention particulière est donc placée sur les écarts d’experience dans le compte de résultat et sur les sensibilités des indicateurs financiers, car ceux-ci permettent de critiquer le modèle employé, et en fin de compte, les indicateurs financiers du bilan. Puisque les comptes dépendent du modèle, nous avons dû améliorer le nôtre, notamment concernant les groupes de contrats. Dans ce mémoire, nous essayons trois jeux d’hypothèses différents, pour étudier leurs impacts sur les éléments du bilan et du compte de résultat, et en déduire le meilleur jeu d’hypothèses. Pour ce faire, nous comparons les bilans des 3 méthodes utilisées, au travers du BEL et de la CSM, leurs comptes de résultat, avec d’un côté les écarts d’expérience et de l’autre la performance financière due à la reconnaissance de CSM, et enfin les sensibilités de leurs BEL.
Abstract
On May 18th, 2017, the international accounting standard IFRS17 was published by the IASB. It has superseded IFRS4 since the beginning of the year. Procedures for accounting, evaluation and presentation of accounts have been given for insurance entities. For the first time ever, these presentations depend on the model used by the insurer. Experience variances in profit and loss statements and sensitivities on the financial indicators are particularly watched, as they are a tool to judge the model, and in the end, the financial indicators in the balance sheet. Our model had to be improved, since it was directly linked to our financial statements, especially for groups of contracts. In this thesis, we try three different sets of hypothesis to study their impact on our financial statements and to determine the best set out of the three. To do so, we compare all of their balance sheets, especially the BEL and the CSM. We also compare their profit and loss statements, mainly through their CSM recognition and their experience variances. Finally, we use the sensitivity of their BEL be able to rank them.
