Mémoires d'Actuariat
Maîtrise des écarts d'expérience et fiabilisation du P&L IFRS 17 sur le périmètre Emprunteur
Auteur(s) NGATCHOU MBONDA A.
Société Crédit Agricole Assurances
Année 2024
Confidentiel jusqu'au 13/06/2026
Résumé
La norme IFRS 17 entrée en vigueur au 1er janvier 2023, a totalement changé le mode de présentation des états financiers des sociétés d’assurance. L’entreprise Crédit Agricole Assurances afin de mieux appréhender sa mise en application a marqué sa date de transition au 31 décembre 2023. Cette transition anticipée a permis à l’entreprise d’identifier les sources d’incohérence de ses états financiers IFRS 17. Ce mémoire propose un moyen d’amélioration de la fidélité des états IFRS 17 du périmètre Emprunteur de Crédit Agricole Assurances à travers l’action de deux leviers à savoir : l’utilisation d’un taux de rendement des actifs propre aux passifs des contrats Emprunteur et une modélisation de la PRC prenant en compte le risque assuré. Mots clés : Assurance Emprunteur, IFRS 17, Provisions pour risques croissants (PRC), écarts d’expérience, CSM, compte de résultat, bilan, taux de rendement de l’actif.
Abstract
The IFRS 17 standard, which came into effect on January 1, 2023, has fundamentally changed the presentation of financial statements for insurance companies. Crédit Agricole Assurances, to well understand its application, set its transition date to December 31, 2023. This early transition enabled the company to identify sources of inconsistency in its IFRS 17 financial statements. This dissertation proposes a means to improve the reliability of IFRS 17 statements within the Borrower Insurance scope of Crédit Agricole Assurances through two key measures: using an asset yield rate specific to the liabilities of Borrower Insurance contracts and modeling the Provision for Rising Risks (PRC) to better consider the insured risk. Keywords: Borrower Insurance, IFRS 17, Provision for Rising Risks (PRC), experience variances, Contractual Service Margin (CSM), income statement, balance sheet, asset yield rate.
Auteur(s) NGATCHOU MBONDA A.
Société Crédit Agricole Assurances
Année 2024
Confidentiel jusqu'au 13/06/2026
Résumé
La norme IFRS 17 entrée en vigueur au 1er janvier 2023, a totalement changé le mode de présentation des états financiers des sociétés d’assurance. L’entreprise Crédit Agricole Assurances afin de mieux appréhender sa mise en application a marqué sa date de transition au 31 décembre 2023. Cette transition anticipée a permis à l’entreprise d’identifier les sources d’incohérence de ses états financiers IFRS 17. Ce mémoire propose un moyen d’amélioration de la fidélité des états IFRS 17 du périmètre Emprunteur de Crédit Agricole Assurances à travers l’action de deux leviers à savoir : l’utilisation d’un taux de rendement des actifs propre aux passifs des contrats Emprunteur et une modélisation de la PRC prenant en compte le risque assuré. Mots clés : Assurance Emprunteur, IFRS 17, Provisions pour risques croissants (PRC), écarts d’expérience, CSM, compte de résultat, bilan, taux de rendement de l’actif.
Abstract
The IFRS 17 standard, which came into effect on January 1, 2023, has fundamentally changed the presentation of financial statements for insurance companies. Crédit Agricole Assurances, to well understand its application, set its transition date to December 31, 2023. This early transition enabled the company to identify sources of inconsistency in its IFRS 17 financial statements. This dissertation proposes a means to improve the reliability of IFRS 17 statements within the Borrower Insurance scope of Crédit Agricole Assurances through two key measures: using an asset yield rate specific to the liabilities of Borrower Insurance contracts and modeling the Provision for Rising Risks (PRC) to better consider the insured risk. Keywords: Borrower Insurance, IFRS 17, Provision for Rising Risks (PRC), experience variances, Contractual Service Margin (CSM), income statement, balance sheet, asset yield rate.
