Détermination de l'éligibilité d'un groupe IFRS 17 à l'approche PAA

L'Institut des actuaires a le plaisir de vous inviter à la présentation du mémoire d'Emma Quinault sur le thème : "Détermination de l'éligibilité d'un groupe IFRS 17 à l'approche PAA".

Cette présentation aura lieu jeudi 13 janvier à 12h30.

Vous pouvez dès à présent vous inscrire ICI

Assister à cette conférence vous permettra d'ajouter 6 points à votre score de Perfectionnement Professionnel Continu (PPC).

Résumé :

L’objectif de ce mémoire est de mettre en place un environnement de tests permettant de déterminer si un groupe de contrats évalué sous la norme IFRS 17 est éligible à l’approche PAA, une approche simplifiée du modèle général (BBA), pour l’évaluation de son passif. Il est indiqué dans la norme que l’assureur peut recourir à cette approche si le groupe de contrats considéré :

• a une période de couverture inférieure ou égale à un an (éligibilité automatique) ou si :
• les évaluations de son passif avec les approches BBA et PAA sont proches. L’outil présenté a donc vocation à être utilisé lors de la comptabilisation initiale d’un groupe de contrats pluriannuels : l’assureur n’a alors pas encore commencé à évaluer le passif du groupe et doit choisir la méthodologie à privilégier.

Afin d’atteindre les objectifs fixés, il a été nécessaire de :

• Projeter les flux du groupe ;
• Evaluer le passif relatif à la couverture future (LRC) de ce dernier avec les approches BBA et PAA ;
• Définir des indicateurs normatifs afin de déterminer, après calcul, s’il est éligible à l’approche PAA.

De plus, l’ensemble des tests d’éligibilité étant basés sur des hypothèses il a fallu :

• Définir un moyen de calibrer ces dernières.
• Prendre en compte l’incertitude en choquant celles susceptibles d’être impactantes.

Les tests mis en place ont ensuite été appliqués à un groupe de contrats afin de regarder le comportement du modèle en pratique.